商业舞弊犯罪的防范与控告

2025年8月27日晚，保信成功举办了第一百一十七期保信讲堂。本期讲堂由中山市律师协会经济犯罪法律专业委员会主任 、高级企业合规师、我所管委会副主任、高级合伙人、刑事部主任杨帆作为主讲人，为律所同事们带来了一场以《商业舞弊犯罪的防范与控告》为主题的深度分享。

舞弊与商业舞弊的界定

杨帆律师首先阐释了“舞弊”的定义，指出刑法虽未明确界定，但涉及如“徇私舞弊不移交刑事案件罪”等条款。他引用内部审计准则，将“舞弊”定义为组织内外人员用欺骗手段损害或谋取组织及个人不正当利益的行为，并进一步引出“商业舞弊”概念，即单位或相关人员在商事经营中采用欺骗手段损害或谋取组织及个人利益的行为。

商业舞弊的严重性与防范必要性

杨帆律师引用AFCE报告及国家统计局数据，指出舞弊致企业损失约占营收7%，规上企业利润率仅5.39%，凸显了商业舞弊对企业造成的巨大经济损失和潜在风险。，他强调，企业必须高度重视商业舞弊的防范工作，以免遭受实际损失或埋下隐性炸弹。

商业舞弊的防范策略

杨帆律师建议企业明确定义商业舞弊，结合《劳动合同法》界定员工责任范围，涵盖责任内容、损失认定、证据要求及职责划分，并通过民主程序制定规章制度；提倡建立防舞弊责任机制，明确各岗位防舞弊职责；针对证据搜集问题，提出建立独立举报、客户维护、合规测试及账目汇报等制度以提升能力。

商业舞弊刑事控告中的疑难问题解析

杨帆律师围绕商业舞弊刑事控告，系统阐释了非国家工作人员经济犯罪管辖原则、职务行为相关关系，辨析了“职务便利”与“工作便利”，明确特殊主体职务侵占罪范围，并通过案例区分职务侵占与盗窃，强调认定本单位财物核心在于是否利用职务便利非法占有。

本期保信讲堂在杨帆律师的精彩分享中圆满落幕。通过深入剖析商业舞弊的定义、危害及防范策略，杨帆律师为保信律所的同事们提供了一套体系性且实用性的商业舞弊防范指南。与会者纷纷表示，此次分享不仅增强了他们对商业舞弊犯罪的认识，也为今后处理相关案件提供了宝贵的经验和思路。我所将继续举办此类高质量的讲堂活动，为律师们提供更多学习和交流的机会。